บริษัท กรีนโปร เคเอสพี คอนซัลติ้ง จำกัด
ที่อยู่ 43 ถ. สาทรใต้ แขวง ยานนาวา เขต สาทร กรุงเทพมหานคร 10120
มือถือ: 094 864 9799
มือถือ: 084 360 4656
LINE ID: @greenproksp
E-mail: info.th@greenproksp.com
ภาษีที่เกี่ยวกับบัญชีบริษัท
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายนั้นจะมีเพียงการซื้อขายบางประเภทเท่านั้นที่จะต้องมีการหัก แต่ละประเภทจะมีอัตราภาษีที่แตกต่างกัน ได้แบ่งออกเป็น 5 ประเภท ดังนี้
- เงินเดือน ค่าที่ปรึกษา และ ค่านายหน้า ใช้อัตราภาษีแบบก้าวหน้า แบบที่ใช้ในการยื่น คือ ภงด 1
- ค่าเช่า อัตราภาษี 5% แบบที่ใช้ในการยื่น คือ ภงด 3,53
- ค่าบริการ/ค่าจ้างทำของ อัตราภาษี 3% แบบที่ใช้ในการยื่น คือ ภงด 3,53
- ค่าโฆษณา อัตราภาษี 2% แบบที่ใช้ในการยื่น คือ ภงด 3,53
- ค่าประกันภัย และ ค่าขนส่ง อัตราภาษี 1% แบบที่ใช้ในการยื่น คือ ภงด 3,53
ภาษีมูลค่าเพิ่ม
– เป็นภาษีที่จัดเก็บเพิ่มจากค่าสินค้าที่ทำการซื้อขาย หรือ ค่าบริการภายในประเทศ และการนำเข้าสินค้า โดยคิดอัตราภาษีอยู่ที่ 7% (คำนวณมาจาก ภาษีมูลเพิ่มบวกกับภาษีท้องถิ่น = 6.3%+0.7%)
– เกณฑ์รายได้ที่บริษัทจำเป็นต้องจด VAT หรือ ภาษีมูลค่าเพิ่ม คือ ทั้งปีเกิน 1,800,000 บาท (เดือนละประมาณ 150,000 บาท)
– บริษัทที่จด VAT จำเป็นต้องออกใบกำกับภาษีขาย และต้องยื่นแบบ ภพ.30 (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) ภายในวันที่ 15 ของทุกเดือน แต่ถ้ายื่นผ่านอินเตอร์เน็ตเพิ่มเวลายื่นได้อีก 8 วัน
เมื่อบริษัทจด VAT แล้ว
การซื้อขายสินค้าจะต้องมีเอกสารที่เกี่ยวข้องกับภาษี คือ ภาษีซื้อและภาษีขาย ซึ่งเป็นรายละเอียดประกอบกับแบบ ภพ.30 โดยนำ ภาษีขาย – ภาษีซื้อ = จำนวนเงินที่ต้องจ่าย
ระยะเวลาในการยื่น ภพ.36
ภพ.36 เป็นภาษีซื้อที่ผู้ประกอบการในประเทศไทยนำส่ง VAT 7% ให้แทนสำหรับค่าบริการที่ผู้ใช้บริการอยู่ต่างประเทศ โดยภาษีซื้อนี้สามารถนำมาใช้เป็นภาษีซื้อได้ในเดือนถัดไป เช่น ค่าโฆษณา Facebook, ค่าโฆษณา Google Adwords เป็นต้น
รายละเอียดที่สำคัญในใบกำกับภาษี
- ต้องมีคำว่าใบกำกับภาษี
- ต้องมีชื่อ ที่อยู่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี ของผู้ซื้อและผู้ขาย
- ระบุเลขที่ใบกำกับภาษี
- ต้องระบุชื่อ ชนิด ประเภท และปริมาณของสินค้า
- ต้องมีค่าสินค้าก่อนบวกภาษีมูลค่าเพิ่ม, จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม และค่าสินค้าที่รวมภาษีแล้ว
- ต้องมี วัน เดือน ปี ที่ออกใบกำกับภาษี
ภาษีซื้อที่ขอคืนไม่ได้กับภาษีซื้อไม่ขอคืน
- ข้อความในใบกำกับภาษีไม่ครบถ้วน หรือ ใส่ข้อมูลชื่อ ที่อยู่ผิด
- ภาษีซื้อที่ไม่เกี่ยวข้องกับบริษัท
- ภาษีซื้อค่ารับรอง (ให้รวมเป็นค่ารับรอง)
- ภาษีซื้อรถยนต์ไม่เกิน 10 ที่นั่ง (ให้รวมเป็นค่าใช้จ่าย)
- ภาษีซื้อแบบใบกำกับภาษีอย่างย่อ
- ภาษีซื้อบริษัทที่ไม่ได้เข้าระบบ VAT
รายละเอียดเกี่ยวกับ การจัดทำบัญชีของบริษัท